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Libro Segundo De las Contribuciones, Productos y

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Libro Segundo De las Contribuciones, Productos y
Código de la Hacienda Pública para el Estado de Chiapas
Última reforma publicada en el Periódico Oficial No. 180, Segunda Sección, Tomo III,
de fecha 20 de mayo de 2015
Libro Segundo
De las Contribuciones, Productos y Aprovechamientos
Título Primero
Disposiciones Generales
Capítulo Único
Artículo 202.- El pago de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y otro tipo
de contribuciones establecidos en este Código a los que estén sujetos los contribuyentes,
habrán de pagarse o liquidarse de conformidad con las tasas, cuotas o tarifas y demás
disposiciones que se señalen en el presente Código y en la Ley de Ingresos del Estado
que corresponda a cada ejercicio fiscal.
Para determinar las contribuciones se considerarán inclusive, las fracciones del peso, no
obstante lo anterior, para efectuar su pago, el monto se ajustará para que las que
contengan cantidades que incluyan de 1 a 50 centavos se ajusten a la unidad del peso
inmediata anterior y las que contengan cantidades de 51 a 99 centavos, se ajusten a la
unidad del peso inmediata superior.
Artículo 203.- Los pagos a que refiere el artículo anterior deberán realizarse en el área de
recaudación de ingresos correspondiente al lugar donde se hayan causado, así como en
instituciones bancarias autorizadas o ayuntamientos municipales que hayan suscrito
Convenio de Colaboración para la Administración de Derechos con el Estado,
previamente a la expedición de la licencia, permiso o autorización de funcionamiento y
revalidación anual, en su caso.
Artículo 203-A.- Las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Estatal y
municipal, así como los Órganos Autónomos, en ningún caso contratarán adquisiciones,
arrendamientos, servicios u obra pública, con los contribuyentes que tengan adeudo
fiscal, crédito fiscal o no se encuentren al corriente de sus obligaciones fiscales.
Igual obligación tendrán los municipios, cuando realicen dichas contrataciones con cargo
total o parcial a fondos estatales.
Los contribuyentes podrán solicitar, mediante escrito libre, constancia para acreditar que
no se encuentran dentro de los supuestos señalados en el párrafo anterior, mismo que
tendrá una vigencia de un mes contado a partir de la fecha de su expedición.
Cuando el contribuyente tenga interpuesto algún medio de defensa, respecto a los
créditos fiscales a su cargo, pero haya garantizado debidamente el interés fiscal, se le
deberá expedir la constancia a que hace referencia el párrafo que antecede.
En caso de que el contribuyente cuente con autorización para pago en parcialidades,
dicha constancia se deberá expedir, siempre que el contribuyente se encuentre al
corriente en el pago de sus parcialidades al momento de la solicitud de la misma.
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Código de la Hacienda Pública para el Estado de Chiapas
Última reforma publicada en el Periódico Oficial No. 180, Segunda Sección, Tomo III,
de fecha 20 de mayo de 2015
Título Segundo
De los Impuestos
Capítulo I
Del Impuesto Sobre Nóminas
Artículo 204.- El objeto de este impuesto son las erogaciones en efectivo, en especie o
servicios por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado,
independientemente de la designación que se les otorgue, prestado dentro del territorio
del Estado.
Para los efectos de este Impuesto, se considerarán erogaciones destinadas a remunerar
el trabajo personal subordinado, las siguientes:
I.
Sueldos y salarios.
II.
Tiempo extraordinario de trabajo.
III.
Mano de obra.
IV.
Premios, primas, bonos, vales de despensa, estímulos, propinas e incentivos.
V.
Compensaciones.
VI.
Gratificaciones y aguinaldos.
VII.
Participaciones de los trabajadores en las utilidades.
VIII. Participación patronal al fondo de ahorros.
IX.
Primas de antigüedad.
X.
Comisiones.
XI.
Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos
directivos de vigilancia o administración de sociedades y asociaciones.
XII.
Pagos realizados a las personas por los servicios que presten a un prestatario,
siempre que dichos servicios se lleven a cabo en las instalaciones o por cuenta de
éste último, por los que no se deba pagar el Impuesto al Valor Agregado.
XIII. Otros conceptos asimilados a salarios y remuneraciones asimiladas al trabajo
personal subordinado, de conformidad con la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que
sean prestados dentro del territorio del Estado, independientemente de la
denominación que se les otorgue.
No serán objeto de este Impuesto, las erogaciones efectuadas por sueldos y salarios y
demás prestaciones a discapacitados conforme al Reglamento de este Código;
indemnizaciones por riesgo de trabajo que se concedan de acuerdo a las Leyes o
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contratos respectivos; pensiones o jubilaciones en los casos de invalidez, vejez, cesantía
y muerte; indemnizaciones por despido o terminación de la relación laboral, y pagos por
gastos funerales.
Artículo 205.- Son sujetos de este impuesto, las personas físicas o morales, así como la
Federación, el Estado, Municipio, sus dependencias y organismos descentralizados,
desconcentrados de la Administración Pública Federal, Estatal y Municipal, y órganos
autónomos que efectúen erogaciones a empleados que presten sus servicios dentro del
territorio del Estado de Chiapas en los términos del artículo anterior.
Son responsables solidarios del pago de este impuesto quienes contraten o reciban la
prestación del trabajo personal subordinado, en términos del artículo 204, de éste Código.
Artículo 205 A.- El impuesto se causará en el momento en que se realicen las
erogaciones por el trabajo personal subordinado.
Artículo 205 B.- Están obligados a efectuar la retención del impuesto, las personas
físicas o morales, la Federación, el Estado, Municipio, sus dependencias y organismos
descentralizados, desconcentrados y órganos autónomos que otorguen contratos de obra
privada, pública o de prestación de servicios, con personas físicas o morales.
Artículo 205 C.- El monto de las contribuciones a retener se determinará conforme lo
establece el artículo 8º del Reglamento de este Código.
Artículo 205 D.- El retenedor efectuará la retención del impuesto en el momento en que
se lleven a cabo los pagos de las estimaciones de ejecución o avance de obras o
prestación de servicios a los sujetos del impuesto, y lo enterará mediante declaración,
conjuntamente con los pagos provisionales que corresponda al periodo en que se efectúe
la retención.
Los retenedores de este impuesto presentarán declaración anual, de la retención
efectuada, a más tardar en el mes de abril de cada año, mediante los formatos
autorizados por la Secretaría.
El retenedor verificará contra el finiquito de obra o prestación de servicio que la retención
efectuada, cubra el impuesto sobre nóminas conforme al mismo.
El impuesto retenido en los términos de este artículo, será acreditable contra el impuesto
que resulte a pagar en la determinación de los pagos bimestrales.
Artículo 206.- Es base de este impuesto el monto de los pagos señalados en el artículo
204 de este Código, que se efectúen como consecuencia de una relación de trabajo, aún
cuando no excedan del salario mínimo.
Los contribuyentes del Impuesto Sobre Nóminas determinarán y pagarán el impuesto
aplicando la tasa del 2% sobre la base gravable señalada en este artículo.
Artículo 207.- El pago de este impuesto se efectuará mediante declaración bimestral, que
tendrá el carácter de definitiva, en el área de recaudación de ingresos correspondiente,
dentro de los primeros quince días de los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre
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y noviembre. Se presentará la declaración anual, que tendrá el carácter de informativa,
del período del primero de enero al 30 de abril de cada año. Para realizar los pagos
referidos se utilizarán las formas autorizadas por la Secretaría.
Artículo 207 A.- Los contribuyentes del impuesto, deberán formular declaraciones aún
cuando no hubieran realizado las erogaciones a que se refiere el párrafo anterior, en el
periodo de que se trate, hasta en tanto no presente el aviso de baja o de suspensión
temporal de actividades al padrón.
Artículo 208.- Están exentos del pago de este impuesto, los siguientes:
I.
Ejidos y comunidades.
II.
Las uniones de ejidos y comunidades.
III.
Las empresas sociales constituidas por avecindados e hijos de ejidatarios con
derecho a salvo.
IV.
Las asociaciones rurales de interés colectivo.
V.
Las unidades agrícolas industriales de la mujer campesina.
VI.
Derogada.
VII.
Las personas morales con fines no lucrativos siguientes:
a)
Sindicatos obreros y los organismos que los agrupen.
b)
Asociaciones patronales.
c)
Cámaras de comercio, industria, agricultura, ganadería o pesca, así como los
organismos que los agrupen.
d)
Colegios de profesionales y los organismos que los agrupen.
e)
Las instituciones privadas de asistencia social reguladas por la ley de materia,
cuyos servicios sean gratuitos.
f)
Sociedades cooperativas de consumo.
g)
Organismos que conforme a Ley agrupen las sociedades cooperativas ya sea de
productores o de consumo.
h)
Sociedades mutualistas que no operen con terceros, siempre que no realicen
gastos para la adquisición de negocios, tales como premios, comisiones y otros
semejantes.
i)
Se deroga.
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j)
Las asociaciones y sociedades civiles organizadas con fines políticos, religiosos y
culturales o deportivos.
k)
Las instituciones o sociedades civiles constituidas únicamente con el objeto de
administrar fondos o cajas de ahorro.
l)
Asociaciones de padres de familias constituidas y registradas en los términos del
Reglamento de Asociaciones de Padres de Familia de la Ley General de
Educación.
Capítulo II
Del Impuesto Sobre el Ejercicio
Profesional de la Medicina
(Se Deroga)
Artículo 209.- Se Deroga.
Artículo 210.- Se Deroga.
Artículo 210-A.- Se Deroga.
Artículo 211.- Se Deroga.
Artículo 212.- Se Deroga.
Artículo 213.- Se Deroga.
Artículo 214.- Se Deroga.
Capítulo III
Del Impuesto Sobre Hospedaje
Artículo 215.- Es objeto de este impuesto el importe que se cause por:
I.
El servicio de hospedaje que se reciba en hoteles, moteles, hospederías y otros
similares.
II.
El uso de servicios de campo destinados a estacionamiento de casas móviles o
autotransportables.
III.
Tiempos compartidos.
Se consideran servicios de hospedaje, la prestación de alojamiento o albergue temporal
de personas a cambio de una contraprestación.
No se consideran servicios de hospedaje, el albergue o alojamiento prestado por
hospitales, clínicas, asilos, conventos, seminarios e internados.
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No se considera parte del importe de los servicios, los de alimentación y demás distintos a
los de hospedaje; así como en ningún caso se considerará que el importe del Impuesto al
Valor Agregado forma parte de la base.
Artículo 216.- Son sujetos de este impuesto quienes reciban los servicios señalados en el
artículo anterior.
Los Contribuyentes del Impuesto Sobre Hospedaje pagarán conforme a lo siguiente:
I.
Sobre los ingresos que se liquiden por el servicio de hospedaje en hoteles,
hospederías y otros similares, así como por el uso de servicios de campo
destinados a estacionamiento de casas móviles o autotransportables y tiempos
compartidos, la tasa del 2%.
II.
Sobre los ingresos que se liquiden por el servicio de hospedaje en moteles, la tasa
del 5%.
Artículo 217.- Los contribuyentes de este impuesto deberán enterarlo al momento de
liquidar el importe de los servicios, siendo solidariamente responsables del pago del
impuesto y retenedores del mismo los que presten los servicios señalados en el artículo
215 de este Código.
Es obligación de los sujetos de este impuesto expedir comprobante fiscal por las
actividades que realicen.
El Pago de este impuesto se efectuará mediante declaración bimestral, que tendrá el
carácter de definitiva dentro de los periodos que establece el artículo 207 de este Código.
Artículo 218.- Los retenedores de este impuesto deberán enterarlo bimestralmente dentro
de los 15 días siguientes al mes inmediato posterior al que se prestó el servicio, los cuales
tendrán el carácter de pagos definitivos, mediante los formatos aprobados por la
Secretaría que se publiquen en su pagina de internet.
La declaración anual de este impuesto se deberá presentar en el periodo del 01 de enero
al 30 de abril del año siguiente al que se declare.
Capítulo IV.
Impuesto Estatal sobre Tenencia o Uso de Vehículos
Sección I
Disposiciones Generales
Artículo 219.- Están obligados al pago del impuesto previsto en esta sección, las
personas físicas y las jurídico colectivas, que sean propietarios o usuarias de los
vehículos a que la misma se refiere, dentro de la circunscripción del Estado de Chiapas.
Para los efectos de este impuesto, la Tenencia o Uso de vehículos dentro de la
circunscripción territorial del Estado, será sobre aquellos que estén obligados a inscribirse
en el Registro Estatal de Vehículos, de acuerdo a lo establecido en los artículos 35 y 223
de este Código.
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La Federación, las Entidades Federativas, el Estados, los municipios, sus organismos
descentralizados, organismos autónomos o cualquier persona, deberán pagar el impuesto
que establece esta Sección, con las excepciones que señala el presente Código.
Las autoridades competentes solamente registrarán vehículos cuyos propietarios se
encuentren domiciliados en el territorio del Estado de Chiapas.
Artículo 219 A.- Es objeto del impuesto, la propiedad, tenencia o uso de vehículos que
se efectué en el territorio del Estado.
Artículo 220.- Los contribuyentes pagarán el impuesto a que se refiere esta Sección
anualmente, mediante la forma oficial aprobada por la autoridad fiscal, dentro de los tres
primeros meses de cada año, salvo en el caso de vehículos respecto de los que se
solicite su inscripción o permiso, con carácter de provisional para circulación en traslado;
pagándose en ese caso en el momento en que se realice el trámite respectivo, salvo que
se hubiese pagado con anterioridad.
En caso de robo del vehículo o pérdida total por accidente se causará la parte
proporcional del impuesto hasta el mes en que se reporte su baja en los términos
previstos por el presente Código, conforme a la tabla siguiente:
Mes de baja
Factor aplicable al
impuesto anual
0.08
0.17
0.25
0.33
0.42
0.50
0.58
0.67
0.75
0.83
0.92
1.00
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
En caso de que lo pagado haya sido superior a lo determinado en términos del párrafo
anterior, la diferencia será considerada como saldo a favor del contribuyente.
Para los supuestos referidos en el segundo párrafo de este artículo, no se pagará este
impuesto a partir del año fiscal siguiente y hasta que, en su caso, deje de estar en dichos
supuestos y vuelva a inscribirse el vehículo.
Cuando la enajenación o importación de vehículos nuevos se efectúe después del primer
mes del año del año de calendario, el impuesto causado por dicho año se pagará en la
proporción que resulte de aplicar el factor correspondiente:
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Mes de adquisición
Factor aplicable al
impuesto causado
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
0.92
0.83
0.75
0.67
0.58
0.50
0.42
0.33
0.25
0.17
0.08
El pago del impuesto se realizará de manera simultánea con los derechos por los
servicios previstos en el artículo 35 de este Código, salvo cuando el impuesto haya sido
cubierto con anterioridad.
Artículo 220 A.- Son solidariamente responsable del pago del impuesto sobre tenencia y
uso de vehículos establecido en este Capítulo:
I.-
Quienes por cualquier título, adquieran la propiedad, tenencia o uso del vehículo,
por el adeudo del impuesto que en su caso existiera, aun cuando se trate de
personas que no están obligadas al pago de este impuesto.
II.-
Quienes reciban en consignación o comisión para su enajenación vehículos, por el
adeudo del impuesto que en su caso existiera.
III.-
Las autoridades federales, estatales o municipales competentes, que autoricen el
registro de vehículos, permisos provisionales para circulación en traslado,
matrículas, altas, cambios o bajas de placas, o efectúen la renovación de los
mismos sin haberse cerciorado que no existan adeudos por este impuesto, salvo
en los casos en que el contribuyente acredite que se encuentra liberado de esta
obligación.
Artículo 221.- Para los efectos de esta Sección se considerará como:
a) Año modelo: Se estará a lo dispuesto en el artículo 2º de este Código.
b) Comerciantes en el ramo de vehículos: Se estará a lo dispuesto en el artículo 2º
de este Código.
c) Vehículo nuevo: Se estará a lo dispuesto por el artículo 2º de este Código.
d) Valor total del vehículo: Se estará a lo dispuesto por el artículo 2º de este
Código.
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e) Automóviles: Para efectos de este impuesto se consideran automóviles los
omnibuses, micribuses, camiones y tractores no agrícolas tipo quinta rueda.
f) Motocicletas: Para los efectos de este impuesto también se considerarán como
motocicletas a las motonetas, trimotos, cuatrimotos y vehículos similares.
g) Embarcaciones: Para los efectos de este impuesto también se consideran como
embarcaciones, a los veleros, esquís acuáticos motorizados, motocicletas
acuáticas y tablas de oleaje con motor.
h) Años de antigüedad: Para los efectos de este impuesto, los años de antigüedad
se calcularán con base en el número de años transcurridos a partir del año modelo
al que corresponda el vehículo. En caso de que no puedan comprobarse los años
de antigüedad del vehículo, el impuesto se determinará y pagará como si éste
fuese nuevo.
Articulo 222.- El factor de actualización aplicable a este impuesto será el resultado de
dividir el índice Nacional de Precios al Consumidor publicado por el Instituto Nacional de
Estadística y Geografía, correspondiente al mes de noviembre del año anterior al año en
que se causa el impuesto, entre el mismo índice del mes de noviembre del año modelo
del vehículo, excepto en el caso de vehículos nuevos, supuesto en que será 1.
Los límites y las cuotas fijas previstas en la tarifa de la fracción I del artículo 224 de este
Código, así como las cuotas fijas establecidas en el artículo 224 B, se actualizarán al
primero de enero de cada año con la variación porcentual anual del Índice Nacional de
Precios al Consumidor observada en el mes de noviembre del año inmediato anterior y
deberán ser publicadas en la página de internet de la Secretaría.
Artículo 223.- No se causará el impuesto a que se refiere esta Sección, por la tenencia o
uso de los siguientes vehículos:
I.
Los eléctricos utilizados para el transporte público de personas.
II.
Los importados temporalmente, en los términos de la legislación aduanera.
III.
Los vehículos de la Federación, del Estado de Chiapas y sus municipios, sus
organismos descentralizados y sus organismos autónomos, que sean utilizados
para la prestación de servicios públicos de rescate, patrullas, transportes de limpia,
pipas de agua y servicios funerarios, así como las ambulancias dependientes de
esas entidades o de instituciones de beneficencia que sean autorizadas por la ley,
y los vehículos destinados a los cuerpos de bomberos.
IV.
Los que tengan para su venta los fabricantes, las plantas ensambladoras, sus
distribuidores y los comerciantes en el ramo de vehículos, siempre y cuando no se
asignen a su servicio y al de sus funcionarios o empleados y carezcan de placas
de circulación.
V.
Las embarcaciones dedicadas al transporte mercante y la pesca comercial.
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VI.
Las aeronaves monomotoras de una plaza, fabricadas o adaptadas para fumigar,
rociar o esparcir líquidos o sólidos, con tolva de carga, y
VII.
Las aeronaves que presten servicio al público de transporte aéreo concesionado
por la federación.
Cuando por cualquier motivo un vehículo deje de estar comprendido en los supuestos a
que se refieren las fracciones anteriores, el tenedor o usuario del mismo deberá pagar el
impuesto correspondiente dentro de los 15 días siguientes a aquel en que tenga lugar el
hecho de que se trate.
Los tenedores o usuarios de los vehículos a que se refieren las fracciones II y III de este
artículo, deberán comprobar ante la Secretaría que se encuentran comprendidos en
dichos supuestos.
Sección II
Del Cálculo del Impuesto
Artículo 224.- Este impuesto se calculará como continuación se indica:
I.
En el caso de automóviles destinados al transporte particular de hasta 15
pasajeros, motocicletas y embarcaciones, el impuesto será el que resulte de
aplicar el procedimiento siguiente:
A. El valor total del automóvil se multiplicará por el factor de depreciación, de acuerdo
al año modelo del vehículo, de conformidad con la siguiente tabla:
Años de antigüedad
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Factor de depreciación
1
0.850
0.725
0.600
0.500
0.400
0.300
0.225
0.150
0.075
En el supuesto de automóviles blindados, excepto camiones, la tarifa a que se refiere esta
fracción se aplicará sobre el valor total del vehículo, sin incluir el valor del material
utilizado para el blindaje. En ningún caso, el impuesto que se tenga que pagar por dichos
vehículos, será mayor al que tendrían que pagarse por la versión de mayor precio de
enajenación de un automóvil sin blindaje del mismo modelo y año. Cuando no exista
vehículo sin blindar que corresponda al mismo modelo, año o versión del automóvil
blindado, el impuesto para este último, será la cantidad que resulte de aplicar al valor total
del vehículo, la tarifa establecida en esta fracción, multiplicando el resultado por el factor
de 0.80.
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B. La cantidad obtenida conforme al inciso anterior se actualizará de acuerdo con el
factor de actualización de determinado con base en lo establecido en el primer
párrafo del artículo 222 de este Código.
C. Al resultado obtenido en el inciso anterior, se le aplicará la tarifa siguiente:
Valor total del vehículo
Cuota fija $
Límite inferior $
Límite superior $
0.01
542,457.52
1,043,929.35
1,403,156.78
1,762,384.20
542,457.51
1,043,929.34
1,403,156.77
1,762,384.19
En adelante
35.00
16,238.00
47,490.78
95,267.94
155,627.94
Tasa para aplicarse sobre el
excedente del límite inferior
%
3.0
8.7
13.3
16.8
19.1
La cuota fija consistirá en la aportación del contribuyente que será destinada a la
generación de programas sociales en materia ambiental, así como a la generación de
incentivos por la Secretaría para el pago de este impuesto.
Para el caso de automóviles del servicio público de transporte que pasen de a ser de
servicio particular, el impuesto se calculará conforme a esta fracción para el ejercicio fiscal
siguiente a aquel en que se dé esta circunstancia.
II.
Para los automóviles destinados al transporte particular de más de 15 pasajeros
de carga o público de pasajeros, el impuesto será el que resulte de multiplicar el
valor total del vehículo por factor que corresponda, conforme a los años de
antigüedad, de acuerdo con lo siguiente:
Años de antigüedad
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Factor de depreciación
1
0.900
0.800
0.700
0.600
0.500
0.400
0.300
0.200
0.100
El resultado obtenido conforme al párrafo anterior se actualizará de acuerdo con el factor
de actualización determinado con base en lo establecido en el primer párrafo del artículo
222 de este Código y al monto resultante se le aplicará los siguientes factores según
corresponda:
A. Los destinados al transporte particular o de carga cuya capacidad de carga sea
menor a 15 toneladas, así como los que cuenten con placas de servicio público de
transporte de pasajeros y “taxis”, el 0.245%.
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B. Cuando la capacidad de carga del vehículo sea de 15 a 35 toneladas, 0.50%, por
el factor fiscal que resulte de dividir la capacidad de carga expresada en
toneladas, entre 30. En el caso de que la capacidad de carga sea mayor de 35
toneladas se tomará como capacidad de carga máxima esta cantidad.
Para los efectos de esta fracción la capacidad de carga será la que se determine en las
especificaciones técnicas del fabricante.
Para el caso de automóviles de servicio particular que pasen a ser de servicio público de
transporte, el impuesto se calculará conforme a esta fracción para el ejercicio fiscal
siguiente a aquel en que se dé esa circunstancia.
Para los efectos de este artículo, se entiende por vehículos destinados a transporte de
más de 15 pasajeros o para el transporte de carga, los camiones, vehículos pick up, sin
importar la capacidad de carga, tractores no agrícolas tipo quinta rueda, así como
minibuses, microbuses y autobuses integrales, cualquier que sea su tipo y capacidad de
carga.
La Secretaría estará facultada en términos de lo dispuesto por el presente Código y de la
Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Chiapas, para publicar la
tabla de valores y tarifas correspondiente a este impuesto en el Periódico Oficial, así
como en sus oficinas y en los acuerdos que emita para tal efecto.
Artículo 224 A.- El impuesto se pagará a la tasa de 0% tratándose de los automóviles
híbridos, eléctricos o con motor accionado por hidrógeno.
Artículo 224 B.- Tratándose de aeronaves nuevas, el impuesto será la cantidad que
resulte de multiplicar el peso máximo, incluyendo la capacidad de carga de la aeronave,
expresado en toneladas, por la cantidad de $9,844.11 para aeronaves de pistón,
turbohélice y helicópteros, y por la cantidad de $10,603.32 para aeronaves de reacción.
Artículo 224 C.- Tratándose de aeronaves usadas, el impuesto será el que resulte de
multiplicar el importe del impuesto que se hubiese causado en el ejercicio fiscal inmediato
anterior por el factor que corresponda, conforme a los años de antigüedad del vehículo,
de acuerdo con la siguiente tabla:
Años de antigüedad
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Factor de depreciación
1
0.900
0.889
0.877
0.857
0.833
0.800
0.750
0.667
0.500
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Código de la Hacienda Pública para el Estado de Chiapas
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El resultado obtenido conforme al párrafo anterior, se actualizará de acuerdo con el factor
de actualización determinado con base en lo establecido en el primer párrafo del artículo
222 de este Código.
Artículo 224 D.- Tratándose de automóviles y motocicletas de más de nueve años,
modelo anterior al de aplicación de esta Capítulo, para efectos de este impuesto, se
tomará como base el cilindraje del motor del vehículo que se trate.
Cilindraje
1a2
De 3 en adelante
Tarifas S.M.D.V.E.
2.0
6.5
Tratándose de aeronaves y helicópteros de más de nueve años de fabricación anterior al
de aplicación de este Capítulo, el impuesto se pagará conforme a la siguiente tabla:
Tipo de Vehículos
Aeronaves
Hélice
Turbohélice
Reacción
Helicópteros
Cuotas
$448.00
$2,480.00
$3,583.00
$551.00
Artículo 224 E.- La autoridad hecendaria informará del cumplimiento del pago del
impuesto a que se refiere esta Sección a las autoridades competentes para expedir los
certificados de aeronavegabilidad o de inspección de seguridad a embarcaciones y los
certificados de matrícula para las aeronaves, a fin de ser considerado para efecto de su
expedición conforme al convenio que al efecto se suscriba.
Artículo 224 F.- La Secretaría en el ámbito de sus atribuciones podrá dictar las acciones
que estime necesarias para incentivar el pago oportuno de la contribución.
Artículo 225.- Es objeto de este impuesto la adquisición de vehículos automotores
usados por cualquier título.
Capítulo V
Del Impuesto Sobre Adquisición de Vehículos
Automotores Usados
Artículo 226.- Son sujetos de este impuesto las personas físicas y morales que adquieran
vehículos automotores usados, por cualquier título.
Artículo 227.- Están exceptuadas del pago de este impuesto, las personas físicas y
morales que adquieran vehículos objeto de este gravamen, cuando se traslade en forma
expresa y por separado el Impuesto al Valor Agregado. En este caso, el enajenante y el
adquiriente deberán dar cumplimiento a las disposiciones del artículo 35, de este Código.
Artículo 227 A.- Se deroga.
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Artículo 228.- La base de este impuesto es el valor total del vehículo según factura
expedida por el fabricante, ensamblador o distribuidor al consumidor por vez primera.
A falta de la factura original a la que hace referencia el párrafo anterior, se estará a los
valores que para tal efecto especifique la propia Secretaría que en ningún caso podrá ser
menor al valor de mercado en el momento de la operación.
Los contribuyentes que adquieran vehículos automotores usados, determinarán y pagarán
el impuesto correspondiente, aplicando la tasa del 1% sobre la base gravable señalada en
el presente artículo.
En ningún caso el impuesto a pagar será inferior a 4.0 S.M.D.V.E.
Artículo 228 Bis.- La Secretaría en el ámbito de sus atribuciones podrá dictar las
acciones que estime necesarias para incentivar el pago oportuno de la contribución.
Artículo 229.- Este impuesto se pagará dentro de los primeros 15 días siguientes a aquél
en el que se realice la operación objeto de este impuesto, haciendo uso de la forma oficial
aprobada, asimismo se adjuntarán, para su verificación, los documentos que acrediten la
propiedad del vehículo de que se trate.
Artículo 230.- Para la recaudación de este impuesto se observarán las reglas siguientes:
I.
Los sujetos deberán presentar la documentación que acredite la propiedad del
vehículo que para tal efecto determine la Secretaría de Hacienda, ante el área de
recaudación de ingresos correspondiente.
II.
El área de recaudación de ingresos, al efectuar el cobro del impuesto, deberá
expedir el recibo oficial, sellar y asentar el concepto del pago en la factura o
documento que ampare la propiedad del vehículo.
III.
Cuando en la factura o documento que acredite la propiedad, se manifiesten dos o
más endosos con adeudos, el pago se realizará en él mas reciente.
Artículo 231.- Los sujetos de este impuesto están obligados a efectuar los trámites a que
se refiere el artículo 35 fracción II de este Código.
Artículo 232.- Las agencias de ventas de vehículos automotores, aseguradoras, tianguis,
bazares, mercados de autos y similares, estarán obligados a llevar el registro de sus
operaciones de compraventa y consignación y presentarlos al área de recaudación de
ingresos correspondiente dentro de los primeros 15 días de cada mes, en dichos registros
deberá señalar la obligación fiscal cubierta o enterada en materia estatal por actos de
compraventa, así como el nombre y domicilio del comprador y vendedor.
Capítulo VI
Impuesto Sobre Juegos Permitidos,
Rifas, Sorteos, Loterías y Concursos
Artículo 233.- Es objeto de este impuesto, la celebración de juegos permitidos por la Ley
de la materia, la enajenación de boletos, billetes y demás comprobantes que permitan
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presenciar o participar en loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos así
como los permisos respectivos, sea cual fuere la denominación que pretenda dársele a la
enajenación, inclusive cooperación o donativos.
También se considera como objeto de este impuesto la obtención de ingresos derivados
de premios por loterías, rifas, sorteos y concursos que celebren los organismos
descentralizados de la Administración Pública Federal y Estatal, cuyo objeto social sea la
obtención de recursos para destinarlos a la asistencia pública. No considerándose para
los efectos de este impuesto el reintegro correspondiente al billete que permitió participar
en loterías.
Artículo 234.- Son sujetos de este impuesto:
I.
Las personas físicas o morales que enajenen boletos o billetes y demás
comprobantes que permitan presenciar o participar en loterías, rifas, sorteos,
concursos o cualquier otro juego permitido por la Ley de la materia.
II.
Las personas físicas o morales que resulten beneficiadas con los premios de las
rifas, sorteos, loterías, concursos o cualquier otro juego permitido por la Ley de la
materia.
Artículo 235.- Están exceptuados del pago de este impuesto, los sorteos y loterías que
celebre la Lotería Nacional y Pronósticos Deportivos, para la asistencia pública. En lo que
corresponde a la fracción I del artículo anterior.
Quedan exceptuados del pago de este impuesto los concursos culturales y deportivos que
no persiguen fines de lucro.
Tratándose de rifas, sorteos y loterías que se celebren con fines benéficos, el Gobernador
del Estado a través de la Secretaría podrá reducir o condonar el impuesto, si lo estima
conveniente, siempre que los eventos sean realizados directamente por instituciones de
beneficencia pública o privada y el producto se destine a fines asistenciales en forma
general y sin distingo alguno. Para tal efecto deberá solicitarlo por escrito a la Secretaría,
con quince días de anticipación a la realización del acto.
Artículo 236.- La base de este impuesto será:
I.
El ingreso total percibido por los sujetos de este impuesto por la enajenación de
boletos, billetes o demás comprobantes que permitan presenciar o participar en
loterías, rifas, sorteos, concursos o cualquier otro juego permitido por la Ley de la
materia.
II.
El valor de los premios que reciban los beneficiarios en loterías, rifas, sorteos,
concursos o cualquier otro juego permitido por la Ley de la materia, sin deducción
alguna.
Los contribuyentes del Impuesto Sobre Juegos Permitidos, Rifas, Sorteos, Loterías y
Concursos, pagarán conforme a lo siguiente:
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a).- El 6% sobre los ingresos que se obtengan por la enajenación de boletos, billetes y
demás comprobantes que permitan presenciar o participar en loterías, rifas, sorteos,
juegos con apuestas y en general y concursos.
b).- El 6% sobre el valor de los premios que reciban los beneficiarios en loterías, rifas,
sorteos, juegos con apuestas y en general y concursos, sin deducción alguna. Este
impuesto se causará en el momento en que el premio sea pagado o entregado y
deberá ser retenido y enterado por las personas físicas o morales que efectúen los
pagos o premiaciones dentro de los quince días siguientes en que se realice la
retención.
c).- Los Organismos Públicos Descentralizados de la Administración Pública Federal
aunque conforme a otras leyes o decretos no causen impuestos locales o estén
exentos de ellos, deberán de efectuar las retenciones de este impuesto y enterarlo de
acuerdo a la fracción anterior.
Queda suspendido el impuesto del 5% sobre el monto de las entradas a los lugares donde
se celebren juegos, en tanto se mantenga vigente el Convenio de Adhesión del Sistema
Nacional de Coordinación Fiscal celebrado por la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público y el Gobierno del Estado de Chiapas.
Artículo 237.- El pago de este impuesto se deberá realizar en el área de recaudación de
ingresos correspondiente, de la manera siguiente:
I.
Dentro de los primeros tres días hábiles a partir de la realización del evento, en el
caso a que se refiere la fracción I del artículo 234 de este Código, debiendo ser
enterado por quien celebre el evento. Tratándose de contribuyentes que realicen
operaciones en forma diaria podrán enterarlo en forma mensual, dentro de los
quince días siguientes al mes de que se trate.
II.
En el caso de la fracción II del artículo 234 de este Código, este impuesto se
causará en el momento en que el premio sea pagado y deberá ser retenido y
enterado por las personas físicas o morales que efectúen los pagos o premiaciones
dentro de los quince días siguientes en que se realice la retención. Tratándose de
retenedores que realicen operaciones en forma diaria podrán enterarlo en forma
mensual dentro de los quince días siguientes al mes de que se trate.
Capítulo VII
Del Impuesto Estatal Sobre Servidumbre de Terreno para Obras y Trabajos de
Primera Mano de Materiales Mineros
Artículo 238.- Es objeto de este impuesto las servidumbres legales de paso y de uso
minero, derivadas de una concesión o asignación minera, que se realicen dentro del
territorio del Estado.
Artículo 239.- Son sujetos de este impuesto, las personas físicas o morales titulares de
una concesión o asignación minera, que constituyan una servidumbre legal de paso o de
uso minero.
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Artículo 240.- Es base de este impuesto el número de hectáreas otorgadas en la
concesión o asignación minera, y pagarán el impuesto aplicando 10 Salarios Mínimos
Vigentes en el Estado por cada hectárea que ampare la concesión.
Artículo 241.- Este impuesto se causará por cada ejercicio fiscal y deberá ser enterado
dentro de los tres primeros meses de cada año.
Cuando la servidumbre legal de paso o de uso minero se otorgue en el transcurso del
ejercicio fiscal, el impuesto se calculará en forma proporcional. Para tales efectos, el
impuesto se deberá pagar dentro de los treinta días naturales siguientes.
Artículo 242.- Presentar ante la Secretaría aviso al Registro Estatal de Contribuyentes, a
través de la oficina recaudadora de la jurisdicción del predio, haciendo uso de las formas
oficialmente aprobadas, con los datos que en ellas se exijan.
Presentar ante la oficina recaudadora de la jurisdicción, el aviso respectivo en los casos
de cambio de nombre o razón social, sustitución de concesión, de la titularidad o clausura,
en los términos establecidos en este código.
En caso de contribuyentes que cuenten con dos o más concesiones de exploración y
explotación minera, deberán efectuar el pago de dicha obligación por cada concesión, en
las oficinas de recaudación de hacienda del estado que corresponda a la jurisdicción del
municipio correspondiente.
Colocar en lugar visible de sus establecimientos la licencia de inscripción expedida por la
Secretaría.
Presentar los avisos, documentos, datos e informes que le sean solicitados por las
autoridades fiscales en relación con este impuesto, dentro de los plazos y lugares
señalados al efecto.
Permitir la práctica de visitas de inspección y auditoria, así como proporcionar a las
personas designadas para ello, todos los elementos necesarios para el desempeño de
sus funciones.
Título Tercero
De los Derechos
(Se deroga este Título)
Capítulo I
De los Derechos
(Se deroga este capítulo)
Artículo 243.- Se deroga.
Artículo 244.- Se deroga.
Artículo 245.- Se deroga.
Artículo 246.- Se deroga.
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Artículo 247.- Se deroga.
Capítulo II
De los Derechos por Control Vehicular
(Se deroga este capítulo)
Artículo 248.- Se deroga.
Artículo 249.- Se deroga.
Artículo 250.- Se deroga.
Artículo 251.- Se deroga.
Capítulo III
De los Derechos por Uso o Tenencia de Anuncios
en la Vía Pública
(Se deroga este capítulo)
Artículo 252.- Se deroga.
Artículo 253.- Se deroga.
Artículo 254.- Se deroga.
Artículo 255.- Se deroga.
Capítulo IV
De los Derechos por Servicios
que Presta la Secretaría de Salud por
la Expedición de Licencias
para la Venta de Bebidas Alcohólicas
(Se deroga este capítulo)
Artículo 256.- Se deroga.
Artículo 257.- Se deroga.
Artículo 258.- Se deroga.
Artículo 258-A.- Se deroga.
Capítulo V
De las Contribuciones de Mejoras
(Se deroga este capítulo)
Artículo 259.- Se deroga.
Artículo 260.- Se deroga.
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Artículo 261.- Se deroga.
Artículo 262.- Se deroga.
Artículo 263.- Se deroga.
Artículo 264.- Se deroga.
Artículo 265.- Se deroga.
Artículo 266.- Se deroga.
Artículo 267.- Se deroga.
Artículo 268.- Se deroga.
Artículo 269.- Se deroga.
Artículo 270.- Se deroga.
Artículo 271.- Se deroga.
Artículo 271 A.- Se deroga.
Artículo 271 B.- Se deroga.
Artículo 271 C.- Se deroga.
Capitulo VI
Otras Contribuciones
Artículo 271 D.- Es objeto de esta contribución la aportación en dinero, para la
coadyuvancia en la atención de salvamentos y servicio médicos prestados por
instituciones altruistas.
Artículo 271-E.- Son sujetos de esta contribución las personas físicas y morales que
estén obligadas al pago de derechos por renovación anual o reposición de tarjeta de
circulación o por expedición de placas en lo relativo al valor señalado en el artículo 24
fracción IV de la Ley de Derechos del Estado de Chiapas, de todo tipo de vehículos
automotores y remolques que se destinen al servicio particular, oficial o público local.
Artículo 271 F.- Es base de esta contribución el monto de los pagos referidos en el
artículo que antecede.
Artículo 271-G.- El entero se realizará en el momento en que se efectúe el pago de los
derechos por expedición, renovación anual o reposición de tarjeta de circulación o por
expedición de placas en lo relativo al valor señalado en el artículo 24 fracción IV de la Ley
de Derechos del Estado de Chiapas, de todo tipo de vehículos automotores y remolques
que se destinen al servicio particular, oficial o público local.
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Artículo 271-H.- La contribución para la atención de salvamentos y servicios médicos
prestados por instituciones altruistas, se pagará a la tasa del 6% sobre la base gravable
señalada en los artículos 271-E y 271-F de este Código.
Título Cuarto
Capítulo Único
De los Productos
Artículo 272.- Son productos, los ingresos que obtiene el Estado por actividades que no
correspondan al desarrollo de sus funciones propias de derecho público, así como por la
explotación, uso o aprovechamiento de los bienes que constituyen su patrimonio.
Quedan comprendidos dentro de esta clasificación y se pagarán conforme los siguientes
criterios, los ingresos que obtiene el fisco por concepto de:
I.
La venta de bienes muebles e inmuebles del Estado:
a)
Tratándose de bienes inmuebles:
El valor que resulte del inmueble de que se trate, determinado mediante avalúo
técnico pericial que tendrá una vigencia de seis meses contados a partir de la fecha
en que se realice y que deberá ser practicado por valuador autorizado por la
Secretaría.
El resultado del avalúo del inmueble emitido por la Secretaría en sustitución del
señalado en el párrafo anterior, cuando:
1.
De la revisión que efectúen las autoridades competentes, al avalúo practicado en los
términos del inciso a) de esta fracción sea inferior en más de un diez por ciento del
avaluó emitido por la citada dependencia.
2.
Lo solicite el interesado.
3.
En la localidad no exista peritos a que se refiere la fracción I de este artículo.
II.
b)
Tratándose de vehículos automotores, los valores que señale el tabulador de
valores mínimos elaborado por la Secretaría y tomando en cuenta los valores
comerciales en lo conducente a las marcas y modelos respectivos, publicado en
el Periódico Oficial.
c)
En los demás casos, el valor de operación del bien mueble de que se trate.
El arrendamiento de bienes muebles e inmuebles del Estado, conforme al valor
señalado en los contratos respectivos que se celebren al efecto.
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III.
El uso de los bienes o instalaciones terrestres, aeroportuarias y portuarias del
Estado, conforme a la tasa del 6.5% sobre el monto total de los ingresos obtenidos
por los concesionarios, en la explotación de dichos bienes o instalaciones.
IV.
La venta del Periódico Oficial.
Tarifa
S.M.D.V.E.
a) Del día.
$
1.0
b) Suscripción anual (a partir del mes en que se presente la
solicitud).
38.0
c) Suscripción semestral (a partir del mes en que se presente la
solicitud).
20.0
Los números atrasados tendrán un valor del doble de la tarifa que se encuentre vigente el
día de su venta normal.
V.
Por la venta de productos Geográficos y Estadísticos:
Tarifa
S.M.D.V.E.
a) Agenda Estadística, anuario estadístico y carta geográfica de
Chiapas.
$
4.70
b) Agenda Estadística Chiapas, estadísticas básicas municipales
y perfiles municipales (CD) y mapas regionales.
3.91
c) Atlas de Chiapas (CD) y mapas municipales.
2.60
d) Agenda estadística ejecutiva.
1.04
VI.
Por rendimientos de establecimientos y empresas del Estado, conforme a los
acuerdos tomados por el consejo de administración.
VII.
Por utilidades en inversiones, acciones, créditos y valores que por algún título
correspondan al Estado, conforme al mercado financiero.
VIII. Por la venta de publicaciones oficiales, que edite el Gobierno del Estado (leyes,
decretos, acuerdos y reglamentos), conforme al número de ejemplares y precio
oficial contenido en cada una de ellas.
IX.
Productos financieros, conforme al mercado financiero.
X.
Los costos de reproducción y envío de información solicitada en ejercicio del
derecho consagrado en la legislación de transparencia y acceso a la información
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pública en el Estado, correrán a cargo del solicitante, cuando éste no proporcione
los insumos necesarios para ello, en los siguientes términos:
Tarifa
a) Copia simple, por hoja.
$ 01.00
b) Expedición de copia impresa a color, por hoja.
$ 10.00
c) Fotografía o impresión de documento, por cada
hoja.
$ 05.00
d) Medios magnéticos, por unidad:
1)
2)
3)
4)
Disco compacto (CD o DVD).
Disco de 3 ½.
Audio casete.
Video casete.
$ 12.00
$ 06.00
$ 10.00
$ 32.00
El pago de los derechos por la reproducción de documentos en copias certificadas, las
constancias u otros medios distintos a los señalados en este artículo, se efectuará en los
términos establecidos en la Ley de la materia.
Quien proporcione el material en el que sea reproducida la información pública solicitada,
quedará exento del pago previsto en esta fracción.
Los gastos de envío se cobrarán conforme a las tarifas vigentes del Servicio Postal
Mexicano, publicadas en el Diario Oficial de la Federación.
Los ingresos a que se refiere esta fracción, se destinará al Organismo Público que genere
los mismos, excepto cuando dichos ingresos se encuentren presupuestados en el
ejercicio que corresponda.
XI.
Otros productos.
Artículo 273.- Para la percepción de los productos, se estará a lo dispuesto según el
caso, en este Código y en las escrituras constitutivas o decretos que den nacimiento a los
establecimientos o empresas del Estado, y en defecto de ellos, en las disposiciones
legales que les sean aplicables.
Título Quinto
Capítulo Único
De los Aprovechamientos
Artículo 274.- Son aprovechamientos para el Estado los siguientes:
I.
Recargos.
II.
Multas.
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III.
Pagos por reparación del daño
IV.
Concesiones para la explotación de bienes patrimoniales.
V.
Restitución que por cualquier causa se haga al fisco.
VI.
Donativos, herencias y legados a favor del Estado.
VII.
Adjudicaciones de bienes vacantes.
VIII. Tesoros.
IX.
Indemnizaciones.
X.
Fianzas o cauciones que la autoridad administrativa ordene hacer efectivas.
XI.
Reintegros y alcances.
XII.
Aportaciones del Gobierno Federal y de terceros para obras y servicios de beneficio
social a cargo del Gobierno del Estado.
XIII. Aportaciones de contratistas de obra pública para obras de beneficio social.
XIV. Los demás que se encuentren en el supuesto que establece el artículo 6 fracción II
de este Código.
Artículo 275.- Los ingresos por aprovechamientos que perciban las dependencias,
deberán ser cobrados en las áreas de recaudación de ingresos.
Los aprovechamientos que ingresen al Estado se obtendrán aplicando las disposiciones
légales vigentes, montos equivalentes a la recaudación por los conceptos que señala este
Capítulo y demás normatividades aplicables.
Serán retenedores y responsables solidarios de enterar el pago de esta aportación a la
Áreas de Recaudación de Ingresos correspondiente, los ayuntamientos municipales y las
diferentes dependencias que establezcan convenio con contratistas para la realización de
obras de beneficio social.
Serán aprovechamientos, además de los establecidos en las disposiciones fiscales del
Estado, las siguientes:
I.
Presentación extemporánea de declaración inicial, de modificación de situación
patrimonial o por conclusión del encargo ante la Secretaría de la Función Pública, se
impondrá una multa de 1.0 a 30.0 S.M.D.V.E., por cada omisión.
II.
Las aportaciones de los contratistas de obra pública del Gobierno del Estado, para
obras de beneficio social se calculan a la tasa del 1% sobre el costo total de la obra.
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La Secretaría, tiene la facultad para cobrar y actualizar los montos de las multas
establecidas como sanciones en la Ley de Catastro del Estado de Chiapas y su
Reglamento.
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