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Preguntas Frecuentes acerca del Impuesto a las Ganancias.d…

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Preguntas Frecuentes acerca del Impuesto a las Ganancias.d…
Preguntas Frecuentes acerca del Impuesto a las Ganancias
¿Cual es la normativa que regula la Retención del Impuesto a las Ganancias en
Relación de Dependencia?
La A.F.I.P. a través de la Resolución General Nº 2437 determina el Régimen de Retención de
Ganancias de la Cuarta Categoría – Rentas en Relación de Dependencia.
¿A partir de que monto se deduce el Impuesto a las Ganancias?
En realidad es algo que va a depender de cada agente en particular, pero se puede decir en
términos generales que se está en condiciones de tributar el Impuesto a partir de los $ 5220,00 este
monto se conforma por $ 900 de mensualizar el Mínimo No Imponible (al momento $ 10.800
anuales) y de $ 4320 ($ 51.840 anuales) de la Deducción Especial de 4° Categoría, según la Res.
General A.F.I.P. 2866/10
¿Como se calcula la Ganancia Neta?
Se toma en consideración todo lo que cobre el agente en el mes esto es Sueldo, Refrigerio, Horas
Extras, sin distinción entre Remunerativo y No Remunerativo, y todos los conceptos que se incluyan
en el mandamiento de los empleados, a lo cual se le descuentan los aportes y seguros con carácter
obligatorio.
¿Se puede deducir en el Impuesto a las Ganancias los gastos por compra de
medicamentos?
No, Solo se encuentran comprendidos los medicamentos que forman parte del servicio prestado en
clínicas, sanatorios o establecimientos similares. En tal sentido, los gastos por medicamentos que se
efectúen al margen del servicio de hospitalización, no resultan deducibles.
¿Quién deduce a los hijos en el caso de que ambos padres sufran la retención del
Impuesto?
Ambos cónyuges pueden deducirlos porque el criterio establecido por la Ley es que la deducción
opera para el familiar más cercano que tenga ganancias imponibles.
¿Qué tipos de seguro se pueden deducir?
Solamente podrá deducir aquellos seguros que cubren el riesgo de fallecimiento suyo y/o de sus
familiares a cargo.
¿Que
alícuota
se
aplica?
Una vez deducido el mínimo no imponible y las cargas de familia, se determina la ganancia neta
sujeta a impuesto, y se aplica la alícuota que surge de la escala del Art. 90 de la Ley del impuesto a
las Ganancias. Para saber cuánto tributará deberá tener en cuenta en que tramo de la escala se
encuentra su ganancia neta sujeta a impuesto Por ejemplo: Si su ganancia neta sujeta a impuesto es
de $950, usted se encuentra dentro del 2do tramo de la escala y deberá pagar $75 (monto fijo) + el
14%
de
($950
$833.33)
=
$75+
$16.33
=
$
91.33
El cálculo de la retención se realiza sobre los montos de haberes acumulados mes a mes (Ganancia
Neta Acumulada), por lo tanto las escalas también se acumulan mes a mes.
¿Porque
puede
variar
su
retención
a
lo
largo
del
año?
Variación en el haber: Si usted tiene una modificación en su haber, ya sea por aumentos de los
básicos, modificaciones en los cálculos de su antigüedad, en las bonificaciones, y demás conceptos
que conforman su haber, así también cuando perciba un retroactivo que corresponda al periodo
fiscal en curso provocará que los valores del impuesto varíen respecto a los meses anteriores y
reflejen modificaciones en las retenciones de los meses siguientes.
Variación en la Alícuota a aplicar del Art. 90: El monto a retener dependerá de su Ganancia Neta
Sujeta a Impuesto, si ésta se incrementa puede suceder que se produzca un cambio en el tramo de
la escala de la alícuota.A mayor Ganancia Neta sujeta impuesto será mayor el monto fijo a tributar
más el porcentaje sobre el excedente que determina cada tramo en la tabla del Art. 90. acumulada
para el mes en el que se efectúe el pago.
¿Cuando se efectúa la liquidación del aguinaldo a los efectos del Impuesto?
A fines de que la incidencia en el impacto a sufrir por los agentes sea el menor, el cálculo del
aguinaldo se efectúa en forma proporcional mes a mes.
¿Como presento las modificaciones en las Declaraciones Juradas (F572)?
Si usted presenta la declaración jurada (F 572 ) declarando personas a cargo, otras obras sociales, y
demás deducciones permitidas como así también otros ingresos, tendrán incidencia en el cálculo del
impuesto a partir del mes en el cual se produce la modificación y en los meses siguientes.
¿Como informo en caso de trabajar en mas de un lugar en Relación de Dependencia?
Si Usted percibe otro ingreso por encontrarse en Relación de Dependencia deberá informarlo y
adjuntar al F.572, fotocopia de los recibos de haberes correspondientes. Si su otro haber no varia a
lo largo del año, deberá presentar dichos recibos de haberes cada 3 meses. Si éste se modifica
deberá informarlo de inmediato y adjuntar al F.572 la fotocopia de haberes correspondiente.
¿Quien efectúa la retención del Impuesto cuando se encuentra en relación de
Dependencia
en
más
de
un
lugar?
En caso de encontrarse prestando servicios en Relación de Dependencia en dos o mas lugares la
Resolución General dice que debe efectuar la retención el empleador que pague el mayor sueldo.
¿Cuales son las deducciones permitidas en concepto de Cargas de familia?
Incluye: Cónyuge, padres, abuelos, bisabuelos, padrastros, suegros sin límite de edad.
Hijos, hijastros, nietos, bisnietos, yernos y nueras hasta los 24 años de edad o en caso de ser
incapacitados
para
trabajar
sin
límite
de
edad.
Son carga de familia, aquellos familiares residentes en el país, que se encuentren efectivamente a
cargo del beneficiario y no tengan entradas netas anuales que superen los $ 10800.
En cada caso deberá informar la fecha desde que se encuentra su familiar a cargo, la fecha de
nacimiento de cada uno y tipo y número de Documento.
¿Si declaré a mi esposa y/o hijos para percibir asignaciones familiares, por qué no lo
toman automáticamente como carga de familia a los efectos de ser deducidos?
Para que los familiares se computen como carga de familia, deberá declararlos bajo formulario 572,
por exigencia de la Resolución General (AFIP) Nº 1261. Esta presentación es independiente a la
declaración que realice el agente a efectos de percibir las Asignaciones Familiares.
Recuerde que se consideran cargas de familia a aquellas personas que no tengan entradas netas
que superen los $10.800 anuales, y cumplan además con los requisitos establecidos.
¿A partir de qué fecha se presenta el formulario 572 a fin de que se compute la
deducción por las sumas abonadas por donaciones y honorarios médicos?
Para informar el monto anual abonado durante el año, deberá presentar el formulario 572 hasta el
último día hábil del mes de febrero del año siguiente.
¿Si soy además Monotributista, debo sufrir retención de Ganancias?
En el caso de ser también monotributista, por el desarrollo de alguna actividad independiente, sus
haberes continuarán sujetos a retención del Impuesto a las Ganancias, porque no se encuentran
dentro del objeto del monotributo. Tampoco podrá deducir aquellos importes que abone en su
condición de monotributista en concepto de obra social, ni los demás gastos que se relacionen con
su actividad independiente.
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